进出口涉税风险防控与案例解析

1.新政法规全解析
紧跟进出口涉税新政，拆解法律条文逻辑，让专业术语通俗易懂。
2.真实案例深剖析
依托真实案例，还原争议焦点，从源头追溯业务风险，强化海关监管实践认知。
3.合规策略可落地
精要解读海关总署公布的大量案件，给出实操建议，助力进出口企业构建全流程风险防控体系。

在当前国际贸易环境下，进出口环节的税收征管要求愈发严格，企业需同时应对海关和税务部门的监管。为确保合规纳税，企业须兼顾业务实际、海关要求及税务规定，以规避法律风险和经济损失。
本书系统地介绍了进出口贸易与海关税收征管的基础知识，深入剖析了跨境电商、大宗商品、高价值商品及特许权使用费等业务的涉税争议焦点，并结合处罚案例进行实务解析。书中清晰呈现了海关监管的核心要点与不同商品的征管特点差异，旨在帮助企业把握国际贸易规则，有效规避合规风险，实现稳健经营与可持续发展。
本书适合进出口企业管理人员、财务人员、法务人员、关务人员及相关法律从业者阅读，也可作为财税培训机构及财经院校相关专业课程的指导用书。

王永亮
华东政法大学法学博士、上海海关学院海关法律系讲师、上海市锦天城律师事务所兼职律师、威科先行财税信息库专栏作者。曾长期从事行政审判工作，拥有丰富的行政争议解决经验。2014年起从事民商法、财税法、税收争议解决等课程教学工作，并兼职从事海关及税务律师工作，其业务既涉及日常的合规咨询，也涉及税收争议解决，涉税犯罪刑事辩护等。曾为多家世界五百强企业提供海关及税收争议解决、合规培训服务，2017年创设“永亮说税”，定期分享财税知识。

李权宏
上海航泰律师事务所主任律师，深耕法律领域近二十年，曾任职于多家律所，也在三菱商事、东京三菱 UFJ 银行、欧姆龙等企业从事过法务管理工作，乐于为客户提供可落地的综合解决方案。

第 1章 进出口贸易与海关税收征管基础
1.1　海关税收征管要素 /　3
1.　商品归类 /　5
2.　原产地认定 /　6
3.　完税价格审定 /　7
1.2　进出口贸易中的涉税争议 /　8
1.　商品归类争议 /　9
2.　原产地认定争议 /　10
3.　估价争议 /　10
4.　保税与加工贸易管理争议 /　11
1.3　税款计核在涉税争议解决中的重要性 /　112
第 2章　跨境电商
2.1　清关方式对认定跨境电商走私故意的影响 /　17
2.2　走私行为认定与税款计核 /　25
1.　伪报商品规格 /　25
2.　伪报贸易性质 /　29
3.　伪报税则号列或者商品成分，销售清单以外的商品 /　30
4.　定向打折促销，违反海关估价规定 /　32
5.　跨境电商“推单”走私 /　33
2.3　税收风险提示及合规建议 /　39
1.　综合试验区内企业的税收优惠与风险 /　39
2.“一件代发”的走私风险　/　46
3.　国内买主须留意的三个走私高危信号 /　51
4.　社区电商的走私风险 /　53
5.　跨境电商 B2B 出口企业应当重视的合规问题 /　55
6.　货物综保区内流转后再行销售是否合规 /　62
7.　买断货权后以跨境电商模式销售是否合规 / 64　3
8.　定向折扣引发的法律责任 /　66
9.“三单对碰”中支付信息的完善建议　/　68
第3章　大宗商品
3.1　“包通关”模式下废钢出口的税款计核 /　75
1.“包通关”模式蕴藏的走私风险　/　76
2.　税则归类对税率的影响 /　78
3.　一般贸易与加工贸易海关监管的差异 /　80
4.　税款计核的注意事项 /　82
3.2　棉花走私税款计核中滑准税的应用 /　87
1.　棉花的品目及关税计核方法 /　87
2.　滑准税的适用对象 /　89
3.3　进口水果的走私风险与税款计核 /　94
1.　进口水果的成交价格不确定如何向海关申报 /　95
2.　水果代销模式下的海关合规路径 /　98
3.　代销水果批发业务的关务合规路径 /　100
4.“打总账”调整水果价格的风险　/　1024
5.　高报价格部分能否申请海关退税 /　103
6.　寄售贸易能否解决水果进口价格申报难题 /　107
7.　价格磋商能否解决进口价格不确定的问题 /　108
8.“图方便”的严重后果　/　110
3.4　走私白糖的税款计核 /　111
1.　白糖关税税率的适用 /　112
2.　预混粉进口中走私故意的认定与税款计核 /　117
3.　白糖走私数量的认定 /　122
4.　未查获实物的白糖的品质如何确定 /　124
5.　评估价优先于拍卖价的法律适用 /　125
第4章　高价值商品
4.1　汽车走私中的税收争议 /　131
1.　平行进口车能按照“车窗纸价格”申报吗 /　131
2.　未查扣现货时的价值认定要合乎常理 /　136
3.　改码行为如何定罪 / 138　5
4.2　“小卡片大生意”——走私球星卡的税款计核 /　139
1.　定罪量刑的标准 /　139
2.　税款计核的影响因素 /　142
4.3　走私手表的罪与罚 /　144
1.　高档手表的征税规定 /　144
2.　税款的计核 /　145
4.4　走私钻石的税款计核 /　150
1.　关税 /　150
2.　增值税 /　151
3.　消费税 /　157
第5章　特许权使用费——来自海关和税务的双重凝视
5.1　海关与税务对特许权使用费认定的差异 /　161
1.　认定标准上的差异 /　161
2.　审查重点上的差异 /　164
3.　计税方法上的差异 /　164
5.2　特许权使用费自查路径与合规建议 /　166
1.　特许权使用费的金额是否适当 /　166
2.　特许权使用费是否随行就市地进行了调整 /　168
3.　明确应税特许权使用费的范围 /　169
4.“包税”中的特有合规风险　/　170
5.3　特许权使用费合规申报中的跨部门协作 /　173
1.　财务部门的核心协作要点 /　174
2.　物流部门的核心协作要点 /　177
3.　业务部门的核心协作要点 /　182
4.　法务部门的核心协作要点 /　184
5.4　特许权使用费的增值税征收 /　188
1.　降低税率 /　189
2.　留抵退税 /　190
3.　特定行业加计抵减 /　192
5.5　计提对于特许权使用费征税的影响 /　193
5.6　二手机器设备或模具特许权使用费的审价 /　195
1.　二手机器设备或模具的价值 /　196
2.　进口与国内采购部分的价值配比 /　198
3.　加工贸易与一般贸易项下的价值比例 /　199
4.　与特许权使用费的具体关联程度 /　199
第6章　进出口业务处罚实例解析
6.1　警惕以“包通关”方式开展进出口业务 /　205
6.2　特许权使用费海关申报风险 /　210
6.3　保税业务及时申报的必要性 /　214