从法院判决看税收疑难问题

本书以近年来“中国裁判文书网”上公开的典型税收行政诉讼判例为素材，将司法判决与税收政策相结合，分析税收疑难问题。主要按照增值税、企业所得税、个人所得税、财产行为税、税收征管、税务稽查6大类，分析了50余个典型税案。本书案例首先介绍基本案情，然后分析争议焦点，再进行问题解析，最后得出结论，循序渐进，从税收专业的角度解析司法判决，并与税收征管实践相结合，用税务干部看得懂的语言阐述司法判决中的涉税疑难问题。

马泽方，北京市税务局干部，第六批全国税务领军人才学员，注册税务师。已出版《企业所得税实务与风险防控》《100个企业所得税争议问题解析》《减税降费政策与实务指南》等多本著作，在《税务研究》《国际税收》《中国税务报》等专业期刊、报纸发表百余篇文章。

第一章 增值税................................................................................... 1 第一节 如何理解“计税依据明显偏低，又无正当理由”......... 1 第二节 转让人防设施使用权是财产转让还是出租................... 28 第三节 收取保证金方式出租是否属于有偿.............................. 45 第四节 简易计税办法是否属于税收优惠.................................. 52 第五节 增值税纳税义务发生时间如何确定.............................. 60 第六节 挂靠的纳税义务人是谁................................................. 74 第七节 虚开发票的证据之税务机关的举证责任...................... 80 第八节 虚开发票的证据之纳税人的举证责任.......................... 94 第九节 《已证实虚开通知单》的可诉性................................ 101 第十节 善意取得虚开发票之善意取得的条件......................... 111 第二章 企业所得税........................................................................ 128 第一节 未实际支付的支出能否税前扣除................................ 128 第二节 政府提前收回公路经营权的补偿款属于何种收入..... 139 第三节 股权转让协议被撤销能否要求退税............................ 145 第四节 虚开发票套取资金用以发放工资，能否税前扣除..... 152 第五节 凭证问题之未取得发票能否税前扣除........................ 163 第六节 凭据问题之善意取得的虚开发票能否税前扣除？..... 174 第七节 凭证问题之企业不能提供成本费用相关证据，能否按收入征税 185 第九节 如何穿透非居民企业间接转让境内股权.................... 198 第十节 非居民股权转让收入中的“价外费用”.................... 228 第十一节 吸收合并还是股权转让........................................... 240 第三章 个人所得税........................................................................ 250 第一节 股东借款不还是否征收个人所得税............................ 250 第二节 企业给个人投资者买车是否征收个人所得税............. 258 第四节 合同到期离职取得的离职补偿金是否征收个人所得税 263 第五节 劳动关系是否必须有劳动合同.................................... 270 第六节 以资本公积转增股本是否缴纳个人所得税................. 283 第七节 非货币性资产投资分期纳税期间转让部分股权......... 288 第八节 股票期权还是限制性股票........................................... 293 第九节 限售股还是流通股....................................................... 300 第九节 个人合伙人从私募基金取得的股权转让所得，按什么税目缴纳个人所得税.................................................................................................. 309 第十一节 股权转让退税之股权转让未完成，能否退税......... 317 第十二节 股权转让退税之股权转让完成后对价调减，能否退税 324 第十三节 股权转让退税之有对赌协议的，纳税义务发生时间为何时 329 第四章 财税行为税........................................................................ 337 第一节 以股权转让形式转让土地是否征收土地增值税......... 337 第二节 合同解除是否退还契税............................................... 345 第三节 未使用的房产是否缴纳房产税.................................... 357 第四节 未使用的土地是否缴纳城镇土地使用税.................... 362 第五章 税收征管........................................................................... 367 第一节 滞纳金问题之稽查时间较长滞纳金能否减免............. 367 第二节 滞纳金问题之税务机关的责任.................................... 374 第三节 滞纳金问题之纳税人不存在主观故意........................ 385 第四节 退税时限之如何理解税务机关发现............................ 389 第五节 退税时限之如何理解结算缴纳税款之日.................... 401 第六节 退税时限之如何理解第五十一条的适用.................... 408 第六章 税务稽查........................................................................... 418 第一节 稽查局能否处理非偷逃骗抗税案件.......................... 418 第二节 如何确定税款追征期................................................... 422 第三节 偷税与主观故意.......................................................... 437 第四节 税务机关能否独立认定民事法律关系........................ 445 第五节 违法收入是否征税....................................................... 451 第六节 企业已注销，税务机关能否向股东追征税款............. 456 第七节 资产评估到底听谁的................................................... 462 第八节 稽查期间的预缴税款能否从偷税处罚基数中扣减..... 469