税收效应下的旅游企业纳税研究

《税收效应下的旅游企业纳税研究》依据税法和不同行业会计制度的规定，对不同税种在旅游企业中的计算、会计处理、纳税申报和单税种账表的处理，作了简明扼要的论述。《税收效应下的旅游企业纳税研究》以新税法和新企业会计准则为依据，辅之以经典的纳税风险管理与税收筹划实战案例，挖掘旅游行业特色，科学指导纳税，具有一定的实用性。

廖晓莉，女，1976年9月生，四川仁寿人。毕业于西南交通大学，工商管理硕士。现任教于乐山师范学院旅游与经济管理学院副教授。从事的主要研究领域为企业财务管理。近几年被TSTP、E1收录学术论文数篇。

章 旅游企业纳税相关概述
节 税法的概述
第二节 税收效应
第三节 旅游企业税收筹划
第二章 旅游企业营业税
节 营业税概述
第二节 营业税的纳税义务人和扣缴义务人
第三节 营业税的征税范围及税率
第四节 旅游企业营业额应纳税额的计算
第五节 旅游企业营业税筹划
第三章 旅游企业增值税
节 增值税相关概述
第二节 旅游企业增值税的概述
第三节 旅游企业增值税筹划
第四章 旅游企业城市维护建设税和教育费附加
节 旅游企业城市维护建设税相关概述
第二节 旅游企业教育费附加相关概述
第五章 旅游企业土地使用税
节 土地使用税的相关概述
第二节 旅游企业土地使用税的核算及会计处理
第三节 旅游企业土地使用税纳税筹划
第六章 旅游企业房产税
节 房产税相关概述
第二节 旅游企业房产税核算与会计处理
第三节 旅游企业房产税筹划
第七章 旅游企业车船税
节 车船税的基本概述
第二节 旅游企业车船税的核算及会计处理
第三节 旅游企业车船税筹划
第八章 旅游企业印花税
节 印花税相关概述
第二节 旅游企业印花税的计算
第三节 旅游企业印花税纳税筹划
第九章 旅游企业所得税
节 企业所得税相关概述
第二节 旅游企业应纳税的计算
第三节 旅游企业收入的纳税筹划
第四节 准予扣除项目的纳税筹划
第五节 应纳税额的纳税筹划
第十章 旅游企业个人所得税
节 个人所得税相关概述
第二节 旅游企业个人所得税的计算
第三节 旅游企业个人所得税税收筹划
第十一章 旅游企业财务报告与纳税流程
节 财务报告概述
第二节 旅游企业纳税流程
参考文献

    债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
    企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
    （6）企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
    ①提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：靠前，收入的金额能够可靠地计量；第二，交易的完工进度能够可靠地确定；第三，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
    ②企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：靠前，已完工作的测量；第二，已提供劳务占劳务总量的比例；第三，发生成本占总成本的比例。
    ③企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收人总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。