《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》释

契税是房地产税体系的重要组成部分，是在房地产交易环节课征的税种，不仅为地方政府筹集收入，而且能够承担房地产市场宏观调控的重任。1994年实施的分税制改革，奠定了中央地方税收的基本格局。契税作为地方税体系的重要组成部分，是地方税收稳定来源之一。据测算，我国78%的房地产税都在交易环节征收，而交易环节最适合担任调控工具的税种就是契税。现行的契税制度在房地产调控中取得了一定成效，但契税制度本身存在的缺陷和不足，已不能适应我国目前房地产市场宏观调控的需要，亟需进行改革。《中华人民共和国契税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，自2021年9月1日起施行。本书对新契税法的主要条文进行详细解释，并列举了我国契税制度演变进程中出现过的典型案例，对这些案例进行详细分析，为广大读者了解和掌握新契税法的相关条文并加以运用提供帮助。

第一章 契税的纳税人和征税对象 001

第一节 契税的纳税人 001

第二节 契税的征税对象 010




第二章 契税应纳税额的计算 027

第一节 契税的税率 027

第二节 契税的计税依据 031

第三节 契税应纳税额的计算 038




第三章 契税的税收优惠 039

第一节 免征契税的情形 039

第二节 酌定减免契税的情形 046

第三节 契税减免税管理 048




第四章 契税的征收管理 051

第一节 纳税义务发生时间 051

第二节 先税后证管理模式 054

第三节 契税的退税 056

第四节 契税的征管机关 059

第五节 契税法律责任与实施日期 061




第五章 各地契税征收管理制度 066

第一节 华北地区契税征管制度 066

第二节 东北地区契税征管制度 084

第三节 华东地区契税征管制度 094

第四节 华中地区契税征管制度 108

第五节 华南地区契税征管制度 116

第六节 西南地区契税征管制度 124

第七节 西北地区契税征管制度 132




第六章 《城市维护建设税法》释义 148

第一节 城市维护建设税的纳税人和计税依据 148

第二节 城市维护建设税应纳税额的计算 152

第三节 城市维护建设税的税收优惠 156

第四节 城市维护建设税纳税义务发生时间与扣缴

义务人 164

第五节 城市维护建设税的征收机关与法律责任 168




第七章 契税与城市维护建设税纳税筹划典型案例

讲解 174

第一节 契税纳税筹划典型案例 174

第二节 城市维护建设税纳税筹划典型案例 178




第八章 契税征管典型案例讲解 184

第一节 契税纳税人典型案例 184

第二节 契税税率典型案例 195

第三节 契税计税依据典型案例 205

第四节 契税纳税义务发生时间典型案例 220

第五节 契税税收优惠典型案例 231

第六节 契税纳税申报典型案例 240

第七节 契税退税典型案例 255

第八节 契税追征期纠纷典型案例 271

第九节 契税滞纳金与信息公开典型案例 301




第九章 城市维护建设税征管典型案例讲解 309

第一节 城市维护建设税纳税人典型案例 309

第二节 城市维护建设税计税依据典型案例 326

第三节 城市维护建设税退税与补税典型案例 332

第四节 城市维护建设税纳税前置典型案例 350




附 录 355

中华人民共和国契税法 355

中华人民共和国城市维护建设税法 358