律师办理涉税疑难复杂案件实录

本书介绍了作者二十年执业生涯中典型的十个涉税复杂疑难案件，每个案件由案件来源和基本案情、案件焦点与律师团队意见、案件分析、办案体会四部分组成。每个案件的来源、案件分析、办案体会对于同行尤其青年律师都有极大的参考意义。涉税案件有其本身的独特性和复杂性，交叉学科对于相关从业人员有更高的要求，本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决具有针对性与指导性。这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题，具有代表性和典型性。

目  录案例一李某单位逃税但李某个人被追究刑事责任案公安机关在查处其他问题时发现逃税问题，是否可以不经税务机关处理而直接立案，仍值得讨论。对在单位犯逃税罪的情况下，只对法定代表人追责并对其追缴税款，是否存在合法性，仍需思考。案例二世纪小额贷款公司利用股东出借款项获利被认定偷税案股东个人对外借款获取利息的行为较常见，司法实务通常认定为个人行为，但因相关认定不清，导致税务稽查时将此认定为公司行为的案件也时有发生。对此，还是要结合全案证据具体判断。案例三金星房地产公司偷税怠于履行纳税义务被移送公安机关侦查案行政复议、行政诉讼是企业涉税纠纷中的传统救济手段，但其实有时直接复议或诉讼，可能导致问题复杂化；相反，另辟蹊径，也会收获不错的结果。案例四大河混凝土公司因税会差异被认定偷税行政复议案税会差异导致税企对增值税纳税义务时间等理解不一致，可能导致税务处理不当。税务行政复议是税企争议的“润滑剂”，税务律师要善用行政复议解决问题。案例五陈某因公司补开营业税期间业务涉及的增值税专用发票被追究刑事责任案关于“营改增”后补开发票的案件，要具体判断，而不能仅凭是否“三流一致”认定行为人是否犯虚开增值税专用发票罪。案例六张某为增加公司业绩虚开增值税专用发票案有虚开增值税专用发票的行为，不一定构成虚开增值税专用发票罪。要结合主客观要件，一看行为人主观上是否有骗取税款的故意，二看客观上是否造成国家税款的流失。案例七谢某某与他人业务融合管理欠规范涉嫌职务侵占、挪用资金、虚开增值税专用发票案（1）涉税案件中，对《审核报告》等材料进行有力质证具有重要作用。（2）判断是否构成《刑法》规定的“虚开”犯罪，要考察是否有真实交易，同时要仔细对账，厘清财务关系。案例八海港水泥公司未认真应对日常税务检查被定欠税行政诉讼案“税务检查”与“税务稽查”是接近不同的，对二者的混淆可能导致税收征管中的程序违法问题。案例九金郡房地产公司对城镇土地使用税提出异议案关于“有证无地”的情形下是否征收城镇土地使用税，不能一概而论。税务机关应严格依照实质课税原则、税收法定原则判断征税与否。案例十银河建筑公司建设工程合同涉税条款约定不当出现审计障碍案本案涉及合同与税的问题，国家税收政策变化，纳税人签订民商事合同也要注意税收政策的变化，否则容易出现风险。附  录善于降低税收风险成本  提高企业市场竞争力参考文献