中国增值税改革与立法研究——以欧盟增值税抵扣制度为视角

本书详尽阐述了欧盟增值税制度的起源、演进历程、核心要素以及其在推动欧盟内部市场一体化进程中的作用。同时，深入分析了增值税抵扣权的定义、法律基础、法律属性及其适用条件等内容。接着，文章回顾了中国增值税制度的发展轨迹，从最初引入至后续的数次改革，剖析了其在不同历史时期的特点与变革，以及在推动中国经济转型和税收体系完善方面所发挥的作用。在此基础上，文章深入探讨了中国增值税抵扣制度的现状，特别是在特定情况下的适用，并对现行制度存在的问题和不足进行了分析，例如抵扣链条的不连贯性、申报流程的复杂性等。同时，在欧盟增值税抵扣权分析的基础上，展望了中国增值税抵扣制度的未来发展趋势，探讨了在数字经济和全球化背景下可能遭遇的挑战与机遇，并分析了如何通过技术创新和政策调整来优化抵扣制度，提升税收征管效率，促进经济高质量发展。最终，以抵扣制度为视角，全面介绍了中国增值税立法的现状，包括相关法律法规、政策文件，并提出了改进建议，旨在为中国增值税改革与立法提供参考和借鉴。

郑俊萍，博洛尼亚大学税法博士，南昌大学法学院教师，江西省法学会财税法学研究会副秘书长，江西省财政法律人才库成员。长期致力于增值税法、比较税法领域的研究与实践，对中国增值税改革的制度演进、欧盟增值税抵扣规则的法理逻辑有深入系统的研究，兼具扎实理论功底与国际视野。

第一章 导论：问题意识、研究现状与比较视角

一、研究背景与问题意识

二、国内外研究述评

三、研究思路、方法与结构

四、创新点与研究局限

第二章 欧盟增值税抵扣权的法理基础与制度实践研究

第一节 抵扣权的法理定位与法律属性

一、抵扣权的概念界定与制度价值

二、欧盟增值税抵扣制度的核心原则

第二节 抵扣权的行使要件与司法实践

一、实质要件：交易关联性与应税用途的规范构造与法理反思

二、形式要件：发票管理的功能定位与弹性空间

三、时间要件：抵扣权行使的期间规则与规范张力

四、司法实践中的核心争议与裁判倾向

第三节 抵扣权的限制、例外与司法救济

一、法定限制事由：基于增值税中性原则的权利边界

二、超额抵扣的处理机制：留抵退税与权利保障

三、司法救济机制：权利实现的程序保障与裁判逻辑

第三章 中国增值税制度的演进、创新与问题

一、中国增值税制度的规范演进：从行政主导到法治建构

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