建筑企业财税处理与合同涉税管理（全新升级版）

建筑施工企业财税处理一直是财务界的热点、难点问题，工期长不说，涉税种类还多，会计处理非常复杂。需要签署的合同也多于其他行业，由于新收入准则引入合同的概念，合同在新收入准则中核心内容，决定收入如何确认的问题，合同有三种：一是书面合同；二是口头合同；三是默示合同。在建筑施工企业中，合同基本是书面形式的。本选题内容分为两部分，第一部分以建筑企业的会计核算为主体，建筑业的增值税管理和共性疑难财税问题解析为两翼，并结合笔者的实际经验提出了看法和解决对策；第二部分以建筑企业合同涉税管理为主线，以各类合同涉及的不同问题为轴线，总结了建筑企业涉及的各类经济合同涉税问题，充分结合实务中已经出现的却一再被忽视的涉税风险，以及有可能出现的涉税问题，提出涉税条款的签订技巧和涉税管理措施。

目录第1章 建筑企业财税管理概述1.1建筑行业的现状及建筑企业的组织框架1.1.1建筑行业的现状1.1.2建筑企业的组织架构模式1.2工程承包业务1.2.1总承包与分包管理1.2.2联合体承包工程1.3建筑企业总分机构的税务管理1.3.1“公司总部—项目部”和“总公司—总承包部—项目部”模式下的税务管理1.3.2“总公司—分公司—项目部”模式下的税务管理1.3.3“母公司—子公司—项目部”模式下的税务管理1.4建筑企业纳税信用评级管理1.4.1纳税信用的等级1.4.2纳税信用等级的评定标准1.4.3什么情况下有可能被直接判为D级1.4.4“首违不罚”是否影响纳税信用等级评价1.5建筑企业合同管理1.5.1合同的基本含义与建筑企业的合同分类1.5.2建设项目工程总承包合同第2章 建筑企业成本费用的核算2.1建筑企业会计科目设置及重点解析2.1.1建筑企业会计科目设置2.1.2建筑企业重点会计科目解析2.2建筑企业工程成本费用核算2.2.1直接费用的归集与会计核算2.2.2间接费用的归集与分配2.3建筑企业日常经济业务会计核算2.3.1工程项目前期财务工作2.3.2工程项目常规经济业务的会计核算案例2.4总公司与分公司的会计核算2.4.1总公司的会计核算2.4.2独立核算的分公司会计处理2.4.3总公司与分公司的内部往来会计核算第3章 建筑企业收入与成本的确认3.1建筑企业产品与收入、成本确认特点3.1.1建筑业及其产品的特点3.1.2建筑企业收入与成本确认的特殊性3.2《企业会计准则第14号——收入》的运用3.2.1合同收入的确认条件3.2.2合同成本的确认条件3.2.3建造合同在新收入准则下的会计处理3.3《小企业会计准则》的运用3.3.1小企业划型标准与会计科目设置3.3.2《小企业会计准则》中的收入和费用3.3.3小企业如何确认合同收入与合同费用3.3.4小企业“应交税费”的会计核算3.4“合同收入”与“销售额”的暂时性差异3.4.1企业所得税纳税义务发生时增值税纳税义务未必发生3.4.2增值税纳税义务发生时企业所得税纳税义务未必发生3.4.3未按照会计制度要求确认收入的涉税风险第4章 建筑企业的增值税管理与核算4.1建筑企业增值税概述4.1.1纳税人身份与纳税义务人4.1.2建筑服务征税范围4.1.3税率和征收率4.1.4计税方法4.1.5纳税义务发生时间4.1.6纳税期限4.2建筑企业的发票管理4.2.1发票管理综述4.2.2销项发票管理4.2.3进项发票管理4.3建筑企业预缴增值税管理4.3.1两类预缴义务的预缴税款的计算4.3.2取得建筑服务预收款如何开具发票4.3.3预缴增值税所需的材料及预缴台账4.4建筑企业的增值税会计核算4.4.1建筑企业增值税会计科目解析4.4.2总公司与内部承包单位的增值税管理与会计核算4.4.3“公司总部—项目部”模式的增值税管理与会计核算4.4.4小规模纳税人增值税免税政策解析4.5城市维护建设税及教育附加费4.5.1城市维护建设税及教育附加费简述4.5.2项目地与机构地的城市维护建设税税率差4.5.3建筑企业简易计税项目附加税费差额扣除4.5.4小规模纳税人城市维护建设税及附加税税费减征优惠第5章 建筑企业常见财税疑难问题解析5.1建筑企业用工模式涉及的税费问题5.1.1用工管理模式及财税处理5.1.2劳务资质改革与新用工模式探索5.2总承包企业代发农民工工资的涉税处理5.2.1建筑业领域农民工工资政策5.2.2总承包方代发农民工工资的会计处理5.3异地施工项目的个人所得税问题5.3.1异地施工项目个人所得税应该如何缴纳5.3.2异地施工项目被核定征收个人所得税的标准及原因5.3.3异地施工项目被核定征收个人所得税的后果5.4甲供材与甲控材的会计核算与涉税风险5.4.1甲供材的财税处理与风险控制5.4.2甲控材的财税处理与风险控制5.5转售电力的会计核算与涉税风险5.5.1建设方向承建方转售电力的会计处理5.5.2总包方向分包方转售电力的会计处理5.5.3转售电力税前扣除凭证应该如何解决5.6企业安全生产费用的财税处理5.6.1企业安全生产费用支出5.6.2建筑施工企业安全生产费用的提取标准5.6.3建筑施工企业安全生产费用的财税处理5.7建筑企业取得农产品的增值税抵扣实务5.7.1建筑企业农产品进项税额抵扣管理5.7.2购进农产品的采购比价与会计处理5.8EPC工程的财税管理5.8.1EPC工程总承包方式5.8.2EPC工程总承包的税收政策5.8.3EPC工程的财税处理原则5.9BOT与BT项目的财税处理5.9.1BOT项目的会计核算与增值税管理5.9.2BT项目的会计核算与增值税处理5.10建筑企业“私车公用”的财税处理5.10.1“私车公用”的涉税问题5.10.2建立“私车公用”管理制度5.11建筑企业应注意的“不征税收入”的问题5.11.1不征税收入的涉税风险解析5.11.2取得政府相关部门支付的奖励款或补偿金5.11.3个人所得税手续费返还的财税处理第6章 建筑企业的合同涉税管理6.1合同管理概述6.1.1合同的效力6.1.2合同的履行6.1.3互负债务6.1.4债权人分立6.1.5合同保全6.1.6债权与债务变更6.1.7合同的违约责任6.1.8免责条款6.2建筑企业印花税涉税合同6.2.1印花税应税凭证和税率6.2.2合同印花税的其他涉税问题6.2.3印花税免税的情形6.3各类合同通用涉税条款6.3.1合同履约管理台账6.3.2合同相对人基本信息6.3.3合同价款条款审查6.3.4合同中的发票条款6.3.5约定销售方在合同履约中不允许注销公司6.4建设工程合同的涉税风险解析6.4.1工程承包范围对计税方式的影响6.4.2合同工期条款的风险防范6.4.3合同价款条款的涉税风险6.4.4付款条款的风险防范6.4.5合同约定“未来甲供”条款涉税风险6.4.6工程水电费条款的涉税风险控制6.4.7工伤保险和意外伤害保险6.4.8工程质量保证金条款的涉税处理6.5物资买卖合同的涉税管理6.5.1买卖合同中常见的涉税风险6.5.2价款及付款条款6.5.3货物运输条款6.5.4合同价款开票事宜6.5.5违约责任条款6.6设备租赁合同的涉税管理6.6.1租赁合同6.6.2设备租赁合同的涉税风险6.6.3施工设备“湿租”的涉税问题6.7合同收付款条款管理与涉税处理6.7.1合同收付款条款对资金管理的影响6.7.2保理合同涉税管理参考文献