企业财务管理合规实务操作指南（精装典藏版）

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本书旨在为企业提供一套系统的财务管理合规操作手册，本书通过深入梳理企业财务管理中的180余个专题，按照业务简介、法律法规、合规程序与方法、案例分析四大核心板块进行详尽解析与探讨。本书不仅帮助企业理解和把握财务管理中的合规要求，还提供实用的操作指南，助力企业有效规避财务风险，提升财务管理水平。学习本书后，读者将能够掌握企业财务管理合规的精髓，提升处理复杂财务问题的能力，确保企业财务活动合法合规，为企业稳健发展奠定坚实基础。

陈安国，博士、教授，现任中国人民大学长江经济带研究院研究员，中国人民大学食品安全协同创新中心高级研究员。兼任中国行政体制改革研究会常务理事、中国经济体制改革研究会理事，清华大学战略新兴产业研究中心副主任，中国人民大学中国方案研究院副院长等。

李雪辉，上海交通大学医学院附属瑞金医院财务处处长，正高级会计师，全国高端会计人才、上海会计领军人才、全国会计信息化标准化技术委员会咨询专家、中国医药会计学会医药财务政策分会会长。长期从事财务管理工作，具有丰富的理论和实战经验，带领团队探索建成“瑞金模式智慧财务体系”。曾获“全国先进会计工作者”、“2022年度会计先生”、“上海市卫生计生工作先进个人”、“上海市重大工程立功竞赛优秀建设者”等荣誉称号。

目录
第 一章　会计政策合规
专题一：企业具体会计政策等是否符合规范　1
专题二：会计政策披露是否明确并得到严格执行　9
专题三：会计政策可比性在同行业表现如何　17
专题四：对会计政策进行的变更是否具备合理性　23
第二章　收入确认合规
专题五：收入确认条件是否符合企业会计准则　31
专题六：收入确认是否存在跨期调整问题　39
专题七：特殊交易事项是否按照准则进行会计处理　47
专题八：现金流量的变化及控制是否对收入核算产生不利影响　55
专题九：完工百分比法下的收入确认是否有记录及依据　61
专题十：各类收入确认模式可比性在同行业表现如何　70
第三章　坏账准备合规
专题十一：坏账准备的计提政策是否明确并得到严格执行　78
专题十二：坏账准备的会计处理在各个环节是否有完整的支持文件　85
专题十三：会计制度与税法在坏账准备处理方面是否存在差异　91
专题十四：是否审查关联方交易在坏账准备处理方面的特殊性　99
专题十五：是否审查关联方交易在坏账准备处理方面的特殊性　105
第四章　研发费用合规
专题十六：研发费用是否存在违规资本化的情况　111
专题十七：研发费用和其他成本费用的划分是否准确　119
专题十八：研发费用的列支是否符合相关准则　127
专题十九：高新技术企业无形资产确认和计量是否准确　133
专题二十：研发费用占收入的比例是否合理　138
专题二十一：研发费用的核算口径是否准确　144
专题二十二：大额研发费用是否合理或是否存在利益输送　149
第五章　股份支付合规
专题二十三：股权激励安排是否符合相关法律法规　160
专题二十四：当股权激励涉及多个环节时，以哪个节点作为股份支付的授予日　166
专题二十五：股份支付会计处理是否符合会计准则　170
专题二十六：如何确定附有市场业绩条件的权益结算的股份支付的等待期　175
专题二十七：上市前高管和核心技术人员转让股权的交易是否合理　180
专题二十八：公司实际控制人及其近亲属以显著低于市场公允价值的价格增资是否属于股份支付　184
专题二十九：集团内股份支付的会计处理是否符合会计准则　189
第六章　会计差错调整合规
专题三十：会计差错调整的性质和金额等信息披露是否准确　194
专题三十一：会计差错更正金额及比例是否影响企业融资成本　199
专题三十二：差错更正的相关资料是否完整准确　203
专题三十三：差错更正后相关的内部控制是否改善且有效　207
第七章　借款费用资本化合规
专题三十四：借款费用资本化、费用化的划分是否准确　212
专题三十五：借款费用开始及终止资本化的时点是否符合准则　216
专题三十六：借款费用的利率和期限是否和企业经营需求相匹配　220
专题三十七：关联方借款交易是否公平且合规　224
专题三十八：股东是否通过借款方式抽逃出资　230
第八章　收入合规
专题三十九：主营业务收入的相关资料是否真实合法　235
专题四十：企业多元化收入是否存在不正当交易　241
专题四十一：是否存在通过放宽信用政策增加业务收入的情况　246
专题四十二：是否存在对关联方和不确定性客户有重大依赖的情形　251
专题四十三：是否存在通过虚构客户、业务等手段虚增收入的情形　255
专题四十四：第三方回款、个人账户收款、现金收款等回款方式是否合理　261
专题四十五：公司与经销商之间的合作及结算模式是否影响收入准确性　265
专题四十六：电商销售收入是否被隐匿以达到避税的目的　270
专题四十七：境外销售收入控制是否有效且合法　274
第九章　应收账款合规
专题四十八：应收账款增长是否存在虚构情况　279
专题四十九：应收账款回款情况与信用期政策是否一致　283
专题五十：关联方应收账款是否公允　288
专题五十一：应收账款是否涉及法律风险　294
专题五十二：不同销售模式下应收账款波动与季度收入波动及全年收入波动是否一致　299
专题五十三：是否随意变动应收账款坏账准备计提比例　303
专题五十四：是否通过不恰当冲抵方式调节应收账款账龄　307
专题五十五：应收账款核销是否符合规章制度　311
第十章　固定资产和在建工程合规
专题五十六：报告期新增或减少固定资产的流程是否合规　316
专题五十七：固定资产采购和利息支出资本化是否合规　322
专题五十八：在建工程中利息资本化是否合规　326
专题五十九：固定资产折旧是否合规　331
专题六十：相关资产是否存在减值迹象　338
专题六十一：相关资产是否准确、充分计提减值准备　345
专题六十二：是否存在未入账的资产从而导致资产被低估　350
专题六十三：重要资产减值测试过程与方法是否合规　354
专题六十四：资产可收回金额的确定方法是否明确有效　358
第十一章　存货合规
专题六十五：存货管理是否合理　363
专题六十六：存货周转率与同行业平均水平相比是否过高或者过低　369
专题六十七：存货跌价准备计提是否充分、准确　373
专题六十八：报告期内是否存在产品退换货、质量纠纷等情况　379
专题六十九：存货盘点制度是否完善　384
专题七十：是否存在通过虚增存货、降低结转成本等方式进行财务造假的行为　389
第十二章　成本合规
专题七十一：主营业务成本和收入、产销量是否符合配比原则　395
专题七十二：关联方是否替发行人承担成本、费用，向发行人输送利益　399
专题七十三：与合同成本相关的原始数据是否失真　404
专题七十四：是否遗漏重要的成本项　410
专题七十五：固定成本和变动成本的变化趋势是否合理　417
专题七十六：是否通过资金体外循环减少成本、费用　423
专题七十七：成本核算和结转方法是否同期保持一致　428
专题七十八：能源支出、运输费用、研发费用在成本中的占比是否合理　434
第十三章　期间费用合规
专题七十九：期间费用类别归集是否符合企业实际业务情况　440
专题八十：企业是否故意隐瞒费用以粉饰财务报表　444
专题八十一：企业是否违规利用其他实体为企业承担费用　449
专题八十二：期间费用税前扣除是否符合税法规定　455
专题八十三：期间费用是否存在跨期归集或异常波动情况　460
专题八十四：生产成本和期间费用之间是否存在任意调整情况　464
专题八十五：费用及费率是否合理　468
第十四章　毛利率合规
专题八十六：毛利率是否出现异常波动　473
专题八十七：主营业务成本和收入是否符合配比原则　478
专题八十八：毛利率是否明显高于或低于同行业平均水平　483
专题八十九：境内外毛利率差异较大的情况是否合理　488
专题九十：毛利率与应收账款周转率、存货周转率是否同方向变动　494
专题九十一：不同销售渠道下的毛利率差异是否合理　498
专题九十二：毛利率计算是否按照正确的会计政策和方法　506
专题九十三：毛利率数据披露是否不完整或模糊　514
第十五章　主要客户以及供应商合规
专题九十四：前十大客户、供应商变动是否合理　523
专题九十五：客户与供应商重合是否合理　531
专题九十六：企业与主要客户和供应商是否存在关联关系　539
专题九十七：主要客户、供应商信息披露是否准确　547
专题九十八：购销价格是否公允　554
专题九十九：投标文件中是否存在虚假信息　563
专题一百：供应商异常低价竞标是否合理　572
专题一百零一：产品和服务质量是否存在问题　579
专题一百零二：是否存在扰乱市场秩序的行为　588
专题一百零三：是否虚构或夸大与真实客户的交易金额　597
专题一百零四：是否提前或延迟确认客户收入　603
专题一百零五：是否正确记录或处理客户的退货和折扣　608
专题一百零六：是否未经审批或违反合同约定向供应商支付款项　617
专题一百零七：企业与供应商之间是否有真实业务支持　625
第十六章　重大投资决策合规
专题一百零八：重大投资决策的制度和程序等是否有效　635
专题一百零九：公司在现金流充足的情况下为优先投资建设募投项目而进行的融资是否有必要　644
专题一百一十：重大投资决策前的风险评估是否不足　651
专题一百一十一：重大投资决策中的资金管理是否不当　656
第十七章　银行流水合规
专题一百一十二：银行流水是否存在异常　662
专题一百一十三：银行流水交易频率是否在短时间内显著提高　667
专题一百一十四：交易对手方是否不明或频繁变更　672
专题一百一十五：资金在银行账户中是否快进快出　678
专题一百一十六：是否与高风险客户或机构有交易往来　683
专题一百一十七：银行流水反映的交易类型是否与实际业务不符　689
第十八章　勾稽关系合规
专题一百一十八：营业收入增长与固定资产原值变动是否匹配　694
专题一百一十九：收入与其他业务数据是否匹配　699
专题一百二十：公司员工数量变动情况与营业收入变动情况是否匹配　704
专题一百二十一：业务信息与存货结构的逻辑是否合理　709
专题一百二十二：耗用量、产量、销量的勾稽关系是否合理　715
专题一百二十三：固定资产与产能是否匹配　721
专题一百二十四：采购价格变动与市场价格变动是否匹配　727
专题一百二十五：期间费用率是否与经营规模和收入变化匹配　733
专题一百二十六：经营活动现金流量净额与净利润是否匹配　739
专题一百二十七：产品或服务的规模与客户的业务需求和资金实力等是否匹配　745
第十九章　行业对标合规
专题一百二十八：销售收入、销量、价格、收入核算是否与同行业可比上市公司存在重大差异　752
专题一百二十九：客户集中度是否符合行业特征　758
专题一百三十：毛利率与同行业可比公司相比是否存在重大差异　763
专题一百三十一：利润增长与同行业可比公司相比是否存在重大差异　767
专题一百三十二：应收账款周转率与同行业可比公司相比是否存在重大差异　772
专题一百三十三：坏账准备政策与同行业可比公司相比是否存在重大差异　777
专题一百三十四：期间费用率与同行业可比公司相比是否存在重大差异　782
专题一百三十五：员工薪酬与同行业可比公司相比是否存在重大差异　787
专题一百三十六：折旧、摊销与同行业可比上市公司相比是否存在显著差异　794
第二十章　关联交易合规
专题一百三十七：关联方的认定是否合规　800
专题一百三十八：企业与关联方的交易是否公平　805
专题一百三十九：关联交易是否会对企业的独立性产生不利影响　811
专题一百四十：企业是否存在通过关联交易进行利益输送　816
专题一百四十一：企业与关联方之间发生的应收款项是否计提坏账准备　822
专题一百四十二：关联交易相关内部控制制度是否缺失，执行是否不力　827
专题一百四十三：关联交易的披露是否合规　834
专题一百四十四：企业是否存在通过关联交易规避税收的情况　840
第二十一章　资金管理合规
专题一百四十五：资金是否用于原定的用途　846
专题一百四十六：企业融资渠道是否合理　852
专题一百四十七：企业是否存在投资不当情形　855
专题一百四十八：企业是否建立资金监控与风险控制制度　861
第二十二章　非货币性资产出资合规
专题一百四十九：企业是否存在出资不实　866
专题一百五十：企业出资是否足额缴纳　869
专题一百五十一：出资资产产权转移手续是否已办妥，出资资产是否存在重大权属纠纷　873
专题一百五十二：出资的非货币性资产的评估作价是否合规　877
专题一百五十三：非货币性资产出资是否符合法律法规及公司章程的规定　881
第二十三章　税务合规
专题一百五十四：发票管理是否规范　885
专题一百五十五：税收优惠和政府补助的享受是否符合国家的相关法律法规规定　888
专题一百五十六：未来是否能够持续享受税收优惠，相关风险揭示和披露是否充分　891
专题一百五十七：以前年度是否存在成本费用列支混乱的情况　893
专题一百五十八：是否存在漏报、错报以及申报不及时的情况　897
专题一百五十九：是否存在偷税、抗税、骗税，以及受到税务处罚的情形　901
专题一百六十：企业税务登记是否及时　907
专题一百六十一：自然人股东是否履行纳税义务　911
第二十四章　社保合规
专题一百六十二：企业是否未按时足额缴纳社保费用　915
专题一百六十三：企业是否未办理社会保险登记　919
专题一百六十四：企业是否伪造、篡改社保数据　923
专题一百六十五：企业是否违规委托他人代缴社保　926
专题一百六十六：企业社保基金财务管理是否不规范　929
专题一百六十七：企业是否违规使用社保基金　932
第二十五章　财务独立性合规
专题一百六十八：财务部门人员与公司董监高、控股股东及实际控制人是否具有亲属关系　936
专题一百六十九：企业与其股东、关联方等之间是否出现资金混同　938
专题一百七十：企业为股东、关联方等提供的担保是否合规　941
专题一百七十一：企业与关联方之间的交易是否透明　944
专题一百七十二：企业披露财务信息是否规范　947
专题一百七十三：企业是否过度依赖外部融资　953
专题一百七十四：企业的税务处理是否合规　956
第二十六章　财务内部控制合规
专题一百七十五：企业是否按照规定的程序保存和管理财务凭证　961
专题一百七十六：企业财务数据录入是否准确　964
专题一百七十七：企业转账是否经批准　967
专题一百七十八：企业是否挪用企业资金并用于非法或违规用途　969
专题一百七十九：企业是否存在财务舞弊或虚构财务报告行为　972
专题一百八十：企业是否利用个人账户对外收付款项，是否出借企业账户为他人收付款项　976
专题一百八十一：企业是否建立或有效执行内部控制制度　978
专题一百八十二：企业在财务内部控制方面是否遵循相关的法律法规和监管要求　982