会计信息系统：面向财务业务一体化（第3版）

本书侧重介绍会计信息化的中级发展阶段，即面向企业全面应用的会计信息系统，重点讲授会计信息系统的分析设计和业务流程优化，并且对比部门级会计信息系统与企业级会计信息系统的异同点，分析企业级会计信息系统的控制，适度介绍一些会计信息化的前沿问题。 第3版在保持前2版特色的基础上，增加了财务共享服务的内容，修改了XBRL部分的相关内容，更换了全部章后思考题，各章中涉及的准则、法规、规范，过时的提法、概念及相关内容全部做了修改。 本书可作为高等教育的会计、财务管理专业或相关管理专业的管理信息化类教材，也可配合金蝶K3教学版软件，作为相关课程的培训用书。

目 录

章 会计信息化 1
1.1 信息技术对会计的影响 1
1.2 会计信息化概述 3
1.2.1 历史的回顾 3
1.2.2 会计信息化的定义、作用和
意义 4
1.2.3 会计信息化与会计信息系统 7
1.3 信息技术环境下会计人员的价值取向 7
1.3.1 会计人员角色和职能的变化 7
1.3.2 会计人员和会计信息系统关系
的变化 7
1.3.3 会计人员能力需求和知识结构
的变化 8
关键词 9
习题 9
第2章 管理信息系统 10
2.1 管理信息系统知识 10
2.1.1 管理学基础知识 10
2.1.2 信息基础知识 12
2.1.3 系统科学与系统 15
2.2 管理信息系统概述 16
2.2.1 管理信息系统的定义 16
2.2.2 计算机环境下的管理信息系统 17
2.2.3 管理信息系统的特征 18
2.2.4 管理信息系统的结构 18
2.3 管理信息系统的集成技术 20
2.3.1 管理信息系统集成的定义 20
2.3.2 管理信息系统集成的特点 23
2.3.3 管理信息系统集成的策略 24
2.4 财务共享中心 28
2.4.1 财务共享服务的概念 28
2.4.2 财务共享服务的特点 28
2.4.3 财务共享服务的发展 28
2.4.4 财务共享服务的应用 30
2.4.5 我国财务共享服务中心概况 32
关键词 35
习题 35
第3章 会计信息系统 36
3.1 会计信息系统概述 36
3.1.1 会计数据及会计信息 36
3.1.2 会计信息系统的基本概念 37
3.1.3 会计信息系统在管理信息系统
中的地位 41
3.2 会计信息系统的发展 42
3.2.1 会计信息系统的发展 42
3.2.2 会计软件的分类和发展 47
3.3 会计信息系统的结构 48
3.3.1 企业级会计信息系统的处理
流程 48
3.3.2 企业级会计信息系统的功能
结构 49
3.3.3 会计信息系统的信息处理结构 50
3.3.4 会计信息系统的应用体系结构 51
3.3.5 企业级会计信息系统的特点 53
3.4 会计信息系统的ISCA模型 55
3.4.1 ISCA模型概述 55
3.4.2 ISCA模型的结构 55
3.4.3 ISCA模型的应用 56
3.5 网络财务报告和XBRL报告语言 57
3.5.1 网络财务报告 57
3.5.2 XBRL语言概述 59
3.5.3 XBRL语言的技术架构 64
3.5.4 XBRL语言的组成部分 66
3.5.5 XBRL语言的特点、优势及
应用概述 77
3.5.6 小结 82
关键词 83
习题 83
第4章 企业业务过程分析 84
4.1 信息化需求分析 84
4.1.1 需求分析的目的 84
4.1.2 需求分析的过程和内容 85
4.1.3 会计人员在需求分析中的职责 87
4.2 企业业务过程 87
4.2.1 企业的基本业务过程 88
4.2.2 业务处理过程 88
4.3 企业会计过程和会计系统 90
4.3.1 企业会计过程 90
4.3.2 会计过程与其他业务过程
之间的关系 94
4.3.3 会计信息系统与业务过程的
关系 95
4.3.4 传统部门级会计信息系统的
局限性 96
4.4 业务流程整合和事件驱动 98
4.4.1 业务流程整合的思想 98
4.4.2 基于事件驱动的会计信息系统 99
关键词 100
习题 100
第5章 会计信息系统管理 101
5.1 会计信息系统管理概述 101
5.1.1 会计信息系统管理的重要性 101
5.1.2 会计信息系统管理的目标
和任务 102
5.1.3 会计信息系统规划 103
5.1.4 人员培训 105
5.2 会计信息系统建设的项目管理 106
5.2.1 项目及其特性 106
5.2.2 项目管理 107
5.2.3 项目组织 107
5.2.4 信息系统项目管理的过程 108
5.3 会计信息系统的运行管理 109
5.3.1 信息系统的日常运行管理 109
5.3.2 组织机构 111
5.3.3 规章制度 113
5.4 会计信息系统的评价 118
5.4.1 信息系统的评价内容 118
5.4.2 信息系统评价管理 119
关键词 119
习题 119
第6章 会计信息系统控制 120
6.1 会计信息系统控制的基本概念 120
6.1.1 内部控制的基本概念 120
6.1.2 会计信息系统风险分析 122
6.1.3 会计信息系统控制 125
6.2 会计信息系统的一般控制 127
6.2.1 组织控制 127
6.2.2 操作控制 129
6.2.3 硬件、软件系统控制 130
6.2.4 数据资源控制 132
6.2.5 档案资料控制 133
6.3 会计信息系统的应用控制 134
6.3.1 输入控制 134
6.3.2 处理和存储控制 136
6.3.3 输出控制 137
关键词 138
习题 138
第7章 会计信息系统审计 139
7.1 概述 139
7.1.1 会计信息系统审计的必要性 139
7.1.2 会计信息系统审计的基本
概念 140
7.1.3 会计信息系统审计与信息技术
环境下的财务审计的比较 141
7.2 会计信息系统审计的方法与技术 142
7.2.1 获取审计证据的方法 142
7.2.2 计算机辅助审计技术 142
7.3 会计信息系统审计的过程 144
7.3.1 审计计划阶段 144
7.3.2 审计实施阶段 146
7.3.3 审计完成阶段 147
7.4 会计信息系统控制的审查与评价 148
7.4.1 了解会计信息系统的控制 148
7.4.2 记录会计信息系统控制情况 148
7.4.3 测试会计信息系统的控制 148
7.4.4 评价会计信息系统控制的
有效性 148
7.5 信息系统审计专业组织与信息系统
审计准则框架 150
7.5.1 信息系统审计专业组织 150
7.5.2 信息系统审计准则框架 151
关键词 151
习题 151
第8章 采购与付款过程 152
8.1 采购与付款过程概述 152
8.1.1 采购与付款过程的目标和内容 152
8.1.2 与其他业务过程的关系 153
8.1.3 典型业务流程 153
8.2 赊购业务处理流程 156
8.2.1 相关子系统及相互接口 156
8.2.2 主要功能模块 157
8.2.3 K3 v10中的应用流程 159
8.2.4 企业级应付管理系统与部门
级应付核算系统的区别 159
8.3 子系统和功能模块应用 160
8.3.1 采购管理系统初始化 160
8.3.2 采购管理系统日常处理 165
8.3.3 应付款管理子系统初始化 171
8.3.4 应付款管理子系统日常处理 172
8.3.5 输出的证、账、表 175
8.4 采购与应付款管理子系统的主要
控制环节和控制内容 177
8.4.1 输入控制 177
8.4.2 处理控制 178
8.4.3 输出控制 179
关键词 179
习题 179
第9章 销售与收款过程 180
9.1 销售与收款过程概述 180
9.1.1 销售与收款过程的目标和内容 180
9.1.2 与其他业务过程的关系 181
9.1.3 几种典型业务流程场景 181
9.2 赊销业务处理流程 184
9.2.1 相关子系统及相互接口 184
9.2.2 主要功能模块 185
9.2.3 K3 v10中的应用流程 187
9.2.4 企业级应收管理系统与部门
级应收核算系统的区别 188
9.3 子系统和功能模块应用 189
9.3.1 销售管理系统初始化 189
9.3.2 销售管理系统日常处理 194
9.3.3 应收款管理子系统初始化 198
9.3.4 应收款管理子系统日常处理 199
9.3.5 输出的证、账、表 203
9.4 销售与应收款管理子系统的主要
控制环节和控制内容 206
9.4.1 输入控制 206
9.4.2 处理控制 206
9.4.3 输出控制 207
关键词 207
习题 208
0章 库存管理与存货核算过程 209
10.1 库存管理与存货核算过程概述 209
10.1.1 库存管理与存货核算过程的
目的和内容 209
10.1.2 与其他业务流程之间的关系 211
10.1.3 几种典型业务流程场景 212
10.2 存货核算子系统 214
10.2.1 存货核算的业务处理流程 214
10.2.2 软件应用流程 216
10.2.3 与部门级存货核算子系统的
区别 217
10.3 子系统和功能模块应用 219
10.3.1 库存管理子系统初始化 219
10.3.2 库存管理子系统的日常处理 223
10.3.3 存货核算子系统初始化 226
10.3.4 存货核算子系统的日常处理 227
10.3.5 输出的证、账、表 231
10.4 存货管理子系统的主要控制环节
和控制内容 233
10.4.1 控制要点 233
10.4.2 主要控制环节和控制内容 234
关键词 235
习题 235
1章 成本核算与管理过程 236
11.1 成本核算与管理过程概述 236
11.1.1 成本核算与管理的目的和
内容 236
11.1.2 与其他业务流程之间的关系 238
11.1.3 几种典型的业务流程场景 238
11.2 成本核算与管理系统 241
11.2.1 成本核算与管理系统应用
流程 241
11.2.2 与部门级成本核算系统的
区别 243
11.3 子系统和功能模块应用 245
11.3.1 成本核算与管理系统初始化 245
11.3.2 成本核算与管理系统日常
处理 248
11.3.3 输出的证、账、表 252
11.4 成本管理子系统的主要控制环节和
控制内容 253
11.4.1 控制要点 253
11.4.2 主要控制环节和控制内容 253
关键词 254
习题 254
2章 总账与报表处理过程 255
12.1 总账与报表处理过程概述 255
12.1.1 总账与报表处理过程的目标
和内容 255
12.1.2 总账与报表处理的流程 256
12.1.3 总账与报表处理过程同其他
业务流程之间的关系 258
12.2 总账系统 259
12.2.1 总账系统的业务处理流程 259
12.2.2 总账系统的软件使用流程 260
12.2.3 企业级总账系统与部门级
总账系统的区别 261
12.2.4 总账系统功能模块应用 262
12.3 报表处理系统 273
12.3.1 会计报表结构及其编制过程
分析 274
12.3.2 报表处理系统的软件使用
流程 275
12.3.3 报表处理系统的功能模块
应用 277
12.3.4 报表编制实例 279


12.4 总账与报表处理系统的主要控制
环节和控制内容 287
12.4.1 控制要点 287
12.4.2 主要控制环节和控制内容 288
关键词 291
习题 291
3章 预算管理 292
13.1 预算管理概述 292
13.1.1 预算管理的目的和内容 292
13.1.2 与其他业务流程之间的关系 294
13.1.3 几种典型业务流程场景 295
13.2 预算管理子系统 296
13.2.1 预算管理系统应用流程 297
13.2.2 与部门级预算管理系统的
区别 298
13.3 子系统和功能模块应用 299
13.3.1 预算管理系统初始化 299
13.3.2 预算管理系统日常处理 305
13.3.3 输出证、账、表 309
13.4 预算管理子系统的主要控制环节和
控制内容 311
13.4.1 控制要点 311
13.4.2 主要控制环节和控制内容 311
关键词 312
习题 312
4章 综合案例 313
14.1 K3实验案例 313
14.1.1 概述 313
14.1.2 新建企业账套 315
14.1.3 基础设置 318
14.1.4 日常业务操作 327
14.1.5 期末处理 335
14.1.6 报表处理 335
14.2 K3系统应用案例 336
14.2.1 应用背景 336
14.2.2 应用方案 337
14.2.3 实施效果分析 340