企业全流程财税处理（会计核算＋税务风险＋合同管理）

  “业财融合”一直是财务界的主张，财务人员不但要有基本的核算技能，还要掌握税法与经济合同的内容，为企业提供有价值的信息。按照近期新的《企业会计准则》，以及财政部、国家税务总局颁布的税收法律法规编写，以企业的业务流程为主线，将财税问题融入案例中。本书稿分为三部分：一是企业日常会计核算 ；二税务处理；三是合同管理。在第一部分内容中，侧重介绍企业全流程账务处理，从筹备到正式开工，采购、生产、销售、利润结转、报表生成等。第二部分在企业全流程生产经营中涉税业务的处理。第三部分合同涉税管理，包括合同签订、履行、完成等内容，以及涉及缴纳的各种税费最有利于企业且符合税法规定的处理。

本书既可作为会计初学者入门图书，也可作为财税专业教材，以及财务从业人员岗位培训教材。

目录上篇 会计核算第1章 会计、税法概述1.1企业会计准则体系1.1.1部分“企业会计准则”修订1.1.2财务报表格式的变化1.1.3会计计量1.2税与费1.2.1部分税种立法1.2.2近期新税收政策第2章企业筹建期间会计处理2.1企业筹建期的界定与会计核算2.1.1关于筹建期的确定2.1.2开办费的开支范围2.1.3不能计入开办费的支出2.1.4企业筹建期账务处理2.2企业资本金筹集阶段的会计处理2.2.1股权筹资的核算2.2.2负债筹资的核算第3章企业采购阶段会计处理3.1采购方式与会计科目设置3.1.1采购方式3.1.2固定资产的核算3.2材料采购业务的会计处理3.2.1材料采购会计科目设置3.2.2取得原材料时的账务处理3.3自营进口货物的核算3.3.1自营进口货物采购成本的构成3.3.2自营进口商品购进的账务处理第4章 企业往来账会计核算4.1企业应收款项的会计处理4.1.1“往来账”账户设置4.1.2一般应收账款的会计核算4.1.3有商品折扣的应收账款的会计处理4.1.4销售折让的会计处理4.1.5销售退回的会计处理4.2票据结算的会计处理4.2.1应收票据取得的会计处理4.2.2应收票据贴现的会计处理4.3合同资产科目的具体运用4.4其他应收款4.4.1其他应收款的核算范围4.4.2其他应收款科目的具体运用4.5企业应付款项的核算4.5.1应付款项科目设置4.5.2应付票据科目的具体应用4.5.3不带息应付票据的账务处理4.5.4带息票据的账务处理4.5.5合同负债4.5.6预收账款科目的具体运用4.5.7应付账款的核算4.6往来账务清理4.6.1应收款项的清理4.6.2预付账款的清理4.6.3其他应收款的清理4.6.4应付款项的清理第5章企业内部资产的核算5.1资金核算与管理5.1.1现金5.1.2银行存款5.1.3受限资金5.2资金集中管理模式5.2.1统收统支模式5.2.2拨付备用金模式5.2.3内部银行模式5.2.4资金结算中心5.2.5财务公司模式ⅣⅢ5.3库存材料的管理5.3.1库存材料科目设置5.3.2月末材料计划成本调整5.4固定资产日常管理5.4.1设置固定资产台账5.4.2固定资产折旧会计处理5.4.3固定资产减值的核算5.4.4固定资产的处置5.5无形资产摊销与处置5.5.1无形资产摊销的方法5.5.2无形资产的处置5.6坏账损失的核算5.6.1坏账损失确认的条件5.6.2坏账损失的会计处理5.6.3坏账准备计提方法5.7职工薪酬的核算5.7.1工资支付原始凭证5.7.2工资总额构成5.7.3发放工资的会计处理5.7.4应付社会保险费和住房公积金的会计处理5.7.5企业年金的会计处理5.7.6应付工会经费和职工教育经费的计提与使用5.7.7非货币性职工薪酬的核算第6章收入的核算6.1新收入准则的核心要素6.1.1收入确认“五步法”模型6.1.2履约义务的识别6.1.3履约进度6.2如何确认交易价格6.2.1将交易价格分摊至各单项履约义务的一般方法6.2.2将交易价格分摊至各单项履约义务的特殊方法第7章 利润结转与分配7.1利润结转的方法7.1.1账结法7.1.2表结法7.1.3期末利润结转账务处理7.2利润分配7.2.1可供分配利润账务处理7.2.2提取盈余公积金中篇税务管理第8章企业筹建期间涉税处理8.1企业所得税、增值税的处理8.1.1筹建期间费用支出如何在企业所得税前扣除8.1.2筹建期间一般纳税人能否抵扣进项税额8.1.3企业筹建期间企业所得税汇算清缴8.1.4筹建期间不得计算亏损年度8.2实收资本缴纳印花税第9章企业增值税进项税额抵扣的处理9.1增值税采购的税务处理9.1.1单货同到，当月办理进项税额抵扣9.1.2单货同到，当月未办理进项税额抵扣9.1.3票到货未到，当月已办理或未办理进项税额抵扣9.1.4货到票未到，办理暂估入账9.1.5运费如何抵扣增值税进项税额9.1.6购进国内旅客运输服务进项税额如何抵扣9.1.7农产品核定扣除税务处理9.1.8增值税出口退税处理9.1.9退税延期备案怎么办理9.1.10预缴税款9.1.11简易征收备案办理与税务风险防范9.1.12出租、出借包装物逾期未收回的押金的税务处理9.1.13采购防疫物资捐赠免征增值税9.2增值税发票管理9.2.1发票定额核定9.2.2可抵扣进项税额的有效凭证9.2.3增值税专用发票认证税务风险防范9.2.4增值税专票滞留风险处理9.2.5虚开增值税发票的风险防控第10章企业所得税和个人所得税税务风险防范 10.1企业所得税税前扣除风险10.1.1工资计税依据10.1.2工会经费的计税依据10.1.3职工福利费扣除标准10.1.4其他成本费用扣除标准10.2税收减免管理办法及税务风险防范10.2.1税收减免的形式10.2.2减免税审核的方法第11章税务风险预警与税务检查11.1税务局如何判断企业税负率11.1.1增值税税负率计算与参考指标11.1.2企业所得税税负率计算与参考指标11.1.3社保风险预警11.1.4其他税务风险预警指标11.2税务检查11.2.1税务机关职能机构分类与职责11.2.2税务检查的主要方法11.2.3企业被税务稽查的主要原因11.2.4企业纳税权利下篇 合同管理第12章合同条款与风险控制12.1合同的订立12.1.1合同推荐条款含义12.1.2合同订立的形式12.2合同文本与风险防范12.2.1签署合同文本应注意的问题12.2.2合同文本签订与风险控制第13章购销合同涉税风险13.1采购合同涉税风险13.1.1采购合同中常见的发票条款风险防范13.1.2采购过程涉税风险的处理13.2销售合同涉税风险13.2.1结算方式的选择13.2.2特殊销售方式税务处理第14章合同印花税的处理14.1印花税基本知识14.1.1印花税征税范围14.1.2印花税税目、税率14.1.3哪些合同不需要缴纳印花税14.2购销合同印花税计税基数第15章企业劳动合同风险15.1回避劳动合同引发的风险15.1.1用工企业不与劳动者签订劳动合同的风险15.1.2用工企业签订劳务合同引发的风险15.1.3签订无固定期劳动合同风险15.2解除劳动合同风险规避15.2.1用人单位单方面解除劳动合同的法律风险15.2.2企业提前解除合同如何规避风险