房地产企业全程会计核算与税务处理（第六版）

房地产开发企业全流程全业务会计与税务处理培训手册

本版新增以下精彩内容：
◆房地产并购重组、资产划转经典税务案例
◆在建项目转让的税负测算与案例点评
◆深圳、广州城市更新税收指引与税务处理
◆红线外支出税前扣除等土地增值税疑难解析
◆自持物业租赁与仓储的税务方案比较与筹划安排

按照新政策完善科目设置+会计核算，一本书啃透房地产企业全流程账税处理

按照新申报表修订增值税核算与纳税申报综合案例、企业所得税预缴与汇算清缴综合案例

按照新税法全面修订印花税、契税、城建税、土地增值税等税种的会计核算与税务处理

本书由多位会计界高手的做账实战经验与纳税技巧和盘托出,囊括全套的会计科目、完整的账务体系和经典的实战案例,以及生动的税收筹划实操方案
按房地产开发企业的业务流程讲解会计处理，内容全面系统、主线分明，有助于房地产财会人员快速掌握房地产会计的核算技巧。
提供了房地产开发企业的会计科目表及成本核算明细科目，便于房地产企业建立完善的账务核算体系。
每章都特别注重房地产企业涉税业务的会计处理，帮助房地产财会人员在会计处理过程中掌握纳税技巧与实践操作。
案例分析以企业的实际案例为基础加工整理而成，能够指导读者进行房地产会计与税收筹划的实践操作。比如在建项目转让，房地产企业合并、分立与资产划转等方面都有税收筹划案例及具体操作讲解。

蔡 昌
◆中央财经大学财政税务学院教授，博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，靠前注册高级会计师（ICSPA）。兼任北京大数据协会财税大数据专委会会长、中国注册税务师协会特聘顾问、国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授，国内多家集团企业、地产公司财税顾问及上市公司独立董事。
◆闽江学者讲座教授，2012年获得“邓子基财税学术论文奖”。主要研究领域为财务会计与税法、税收筹划与产权税收学。著有《契约视角的税收筹划研究》《税收信用论》《中国财税研究：产权、土地、税收》《房地产企业全程会计核算与税务处理》等。

黄洁瑾
◆管理学硕士，中央财经大学税收筹划与法律研究中心秘书长、研究员，中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师，融智华尔街（北京）创业投资有限责任公司总经理，中国首批注册纳税筹划师、首批不错税务咨询师、税务律师。担任《中国税收与法律智库》编委，参与主编或撰写《房地产智库丛书》《“营改增”新政解读与税务处理》等畅销图书。
◆曾就职于某军工企业从事财务工作，后担任某集团公司财务总监、副总裁，拥有丰富的财务实战经验和会计做账技巧，现主要从事财税培训讲座，曾为河南建业集团、青岛华商置业集团、国华置业集团、亿来置业等多家集团企业提供财税咨询顾问服务。

第一章 房地产企业会计核算与税务处理概述
第一节 房地产开发经营概述
一、房地产开发企业的类型与主要业务
二、房地产开发业务的主要特征
三、房地产开发经营的主要流程
第二节 房地产开发企业会计核算制度的演进
一、房地产开发企业会计制度形成的准备阶段
二、房地产开发企业会计制度实施阶段
三、房地产开发企业实施统一会计制度阶段
四、房地产开发企业执行《企业会计准则》阶段
第三节 房地产开发企业的财税管理特征及“金税三期”、智慧税务的影响
一、房地产开发企业的财税管理特征
二、房地产企业税务工作总览与缴纳的主要税种
三、“金税三期”上线的影响、“金税四期”特征及税务稽查重点
四、深化税收征管改革措施与智慧税务建设
五、国地税合并对房地产企业及政府行为的影响
第四节 房地产开发企业的会计科目设置及核算内容
一、房地产开发企业的会计科目设置
二、主要会计科目的核算内容
三、收入准则新增会计科目及其具体核算
四、收入准则在建筑工程合同中的应用
第二章 企业设立阶段的会计核算与税务处理
第一节 企业设立条件
一、内资房地产企业设立的法律要求
二、外商投资房地产企业的设立要求
三、项目资本金的要求
第二节 企业设立阶段的会计核算
一、会计科目的设置
二、注册资本的核算
第三节 企业设立阶段的税务处理
一、企业设立阶段的纳税计算
二、不同出资方式的税务处理
三、分支机构设立的税务处理
第四节 筹办期的界定与开办费的处理
一、筹办期的概念
二、开办费的开支范围
三、开办费的会计核算
四、开办费的税务处理
第三章 取得土地使用权阶段的会计核算与税务处理
第一节 我国土地制度概述
一、土地所有制
二、土地管理的基本制度
三、土地的承包经营
四、土地征收和建设用地供应制度
五、土地供应的程序
六、二级市场土地使用权转让的法律规定
第二节 取得土地使用权的途径
一、以出让方式取得国有土地使用权
二、以划拨方式取得国有土地使用权
三、以转让方式取得国有土地使用权
第三节 取得土地使用权阶段的税务处理
一、契税
二、耕地占用税
三、城镇土地使用税
四、印花税
五、个人所得税
六、土地增值税
第四节 取得土地使用权阶段的会计核算
一、一般企业取得土地使用权的会计处理
二、房地产开发企业取得开发用土地使用权的会计处理
第五节 拆迁补偿费的会计核算与税务处理
一、拆迁补偿的形式
二、拆迁补偿费的会计核算
三、拆迁补偿费的税务处理
四、搬迁补偿费的会计核算与税务处理
第四章 开发建设阶段的会计核算与税务处理
第一节 开发建设阶段业务概述
一、项目策划设计环节
二、项目准备环节
三、项目施工环节
四、项目竣工验收环节
第二节 开发建设阶段的会计核算与税务处理
一、开发建设阶段涉及的主要税种
二、开发建设阶段不同承包方式下的会计处理
第三节 BT、BOT、TOT、TBT和PPP模式的项目概述
一、BT项目
二、BOT项目
三、TOT项目
四、TBT项目
五、PPP项目
第五章 开发产品成本的归集、分配与结转
第一节 开发成本核算概述
一、成本核算的基本程序
二、确定成本核算对象
三、划分成本核算项目
四、成本核算对象和成本项目之间的关系
第二节 期间费用核算概述
一、费用的特点
二、费用确认的原则
三、费用确认的方法
四、费用的核算内容
第三节 成本费用核算的会计科目设置
一、开发成本
二、开发间接费用
三、开发产品
四、管理费用
五、销售费用
六、财务费用
第四节 成本归集、分配的会计处理
一、成本分配方法
二、成本分配方法对土地增值税的影响及示例
三、各种成本费用的归集与分配
第五节 公共配套设施费的会计核算
一、公共配套设施成本对象的确定
二、公共配套设施的成本核算对象
三、公共配套设施费的会计核算
四、预提公共配套设施费的会计核算
第六节 土地开发成本与代建工程成本的会计核算
一、土地开发成本的会计核算
二、代建工程成本的会计核算
第七节 开发完工产品成本的核算与结转
一、开发产品总成本的核算
二、完工产品成本的结转
三、开发产品成本的结转
第六章 销售(预售)阶段的会计核算与税务处理
第一节 销售(预售)阶段业务概述
一、土地使用权转让
二、商品房销售
三、精装修房销售
四、其他建筑物销售
五、代建工程
六、其他业务
七、税收筹划案例
第二节 销售(预售)房款的会计核算
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